Konut Kredisi masrafları için açılan kredilerde vergi

5582 sayılı kanuna göre "İpotek finansmanı kuruluşlarının, konut finansmanı kuruluşlarının ve konut finansmanı fonlarının, Sermaye Piyasası Yasası'nın 38/A maddesinin 1. fıkrasında tanımlanan konut finansmanı kapsamında yaptıkları tüm işlemler dolayısıyla lehe alınan paralar,Banka Sigorta Muameleleri Vergisi'nden (BSMV) bağışık tutulmuştur.Yapılan bu değişiklikler sonucunda konut finansmanı kuruluşları tarafından tüketicilere, konut edinmeleri amacıyla konut finansmanı kapsamında kullandırılan kredilere ilişkin lehe alınan paralar Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi'nden istisna edilmiştir." (kaynak: denetimnet.net ) 

Bu kısa açıklamadan anlaşıldığı üzere Konut kredileri BSMV istisnasına sahiptir. KKDF mevzuatında aynı şekilde konut alım amacı var ise istisna tanımlanmıştır. Konut kredilerinde vergi uygulamaları yazımızda tüm bu istisnalara ve banka uygulamalarına yer verdik.

Peki konut kredisi kullanırken bankaların bizden aldığı masraflar için kredi kullandığımızda bu kredi KKDF ve BSMV istisnasını taşır mı? Bankalar konut kredisi kullandırırken dosya ücreti, başvuru ücreti, ekspertiz, indirim komisyonu, hizmet bedeli, ipotek ücreti vb isimlerle kredi masrafları tahsil etmekte ve konut sigortası, DASK ve hayat sigortası gibi sigortalar yaptırmaktalar. 100.000 TL konut kredisi kullandığınızda nereden baksanız 3.000-4.000 TL arasında masraf ödemeniz gerekmekte. Bu masraflar ile ilgili bankalar 4 yol izlemekteler.

1- Masrafları konut kredisine dahil etme
2- Masrafları peşin olarak tahsil etme
3- Konut kredisi masrafları kadar bir ihtiyaç kredisi kullandırma. (KKDF li ve BSMV li)
4- Konut kredisi masrafları kadar bir ihtiyaç kredisi kullandırma. (KKDF siz ve BSMV siz)

Bankalar arasında uygulama da büyük farklılıklar olsa da konut kredisinin masrafları kanunda açıkça istisna olarak tanımlanan "konut finansmanı kapsamında yaptıkları tüm işlemler dolayısıyla lehe alınan paralar" kapsamına girmektedir. Bizim görüşümüz bu sebeple açılacak ihtiyaç kredilerinin KKDF ve BSMV istisnası ile açılması gerektiği yönündedir. KKDF ve BSMV istisnası olması sebebi ile ayrı bir ihtiyaç kredisi açmak yerine masrafların konut kredisi tutarına eklenmesi ve tek kredi açılması da mümkün olabilir. Böyle bir uygulama da dikkat edilmesi gereken en önemli konu Mortgage tutarının hiç bir zaman evin ekspertiz değerini geçemeyeceğidir. Yani masraflar dahil kullanılacak konut kredisi tutarı KKDF ve BSMV istisnası için evin ekspertiz değerinden daha düşük olmalıdır.